固定资产记账管理制度

发布时间:2019-07-09 08:50:15

为了保证全校资产金额的准确性和实物的完整性,根据我们民办学校的实际情况,我们学校设总账记账员一名,分类账记账员一名。

一、 总账记账员

1. 供货商将所购资产及物品先由使用单位验收,验收合格后将验收单和发票交总账记账员填写入库单入库,并记入资产总账,同时将有关固定资产进行标签式管理,一物一标,进行记账,并按购进物资记总账和分类账。

2. 总账记账员要负责和财务的对账工作,每个报告期都要和财务有关人员进行资产账务的核对,作到账账相符。

3. 总账记账员定期同分类账记账员资产的占用情况进行对账,做到账卡物一致。

4. 总账记账员负责对外所有报表的统计及填报。

二、分类账记账员

登记各部门的资产、低值易耗、办公用品等学校资产的占用账务。

1. 对于未开发票急用先购送的物资,由所属分类记账员先按使用部门出库,并根据出库登记部门账。

2. 按分类,记账员做好每个部门和职能处室的分类资产占用情况,要及时将所管分类资产的调拨、移挪、报废变动情况及时登记,详细到人。

3. 有关离职、退休、离校人员所占学校资产的清查和退还工作。

4. 主要负责本部门的资产变动情况。每一年的清产核资,由分类记账员进行核对。根据一年的资产变动情况和出入库情况建立各部门处室的新台账。

5. 不但要记各类物品的分类账,还要记部门账,为每学期的办公用品和低值易耗计划采购申请作好参考和把关工作。

总账记账员和分类账记账员的关系即相互依存又相互监督相互补充。确实做到账账相符,账物相符,责任到人,有效维护学校的资产。

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